东莞大岭山企业无偿借款的风险

增值税风险

一般情况：

按视同销售缴纳增值税

特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税        大岭山公司注销 大岭山个体户注销 大岭山营业执照注销

优惠时间: 2019.2.1-2023.12.31

政策依据：财税〔2016〕36号、财税〔2019〕20号、财政部 税务总局公告2021年第6号。

所以，除特殊情况外，无偿借款属于增值税应视同销售情形，不进行视同销售处理，违反增值税相关规定，存在增值税风险。

(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或

者不动产的平均价格确定。

(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本× (1+成本利润率)，成本利润率由国家税务总局确定。

注：利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用6%增值税税率。