0769-83066891
13528636256
资讯动态
小规模纳税人和一般纳税人的区别
发布时间:2021.06.01

小规模纳税人和一般纳税人的区别:

1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人,超过规定标准的纳税人为一般纳税人。


2、增值税税率不同:小规模纳税人一般按3%征收(2020年特殊情况为1%)。一般纳税人一般按6%、9%、13%征收。
3、发票权限不同:小规模纳税人销售货物只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票,一般纳税人销售货物既可开具普通发票,亦可开具增值税专用发票。
4、抵扣进项税:小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能用作成本冲减所得税应纳税额,一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。

扩展知识:目前有一些地区为了增加地方经济税收,设立了经济开发区,称为税收园区,地方政府为了吸引企业入驻,发行了一些优惠政策给予企业税收扶持,减轻企业税收压力

①若企业在税收园区成立小规模个人独资企业,不用缴纳企业所得税,而是缴纳个人经营所得税,并享受核定征收,核定开票额的10%作为利润纳税。个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间,开票额越高,个税税率越高(年开票额在500万以内)。加上增值税和附加税,总体税负不超过5%,极大的降低了企业整体税负。

②若企业在税收园区成立新公司、分公司、子公司,成立后正常纳税,当地园区会给予企业一定比例的财政扶持奖励。针对增值税和企业所得税奖励返还。

增值税以地方留存的40%-80%给予奖励扶持;

企业所得税以地方留存的40%-80%给予奖励扶持。

小规模纳税人多适用个人独资企业核定征收政策,一般纳税人多适用有限公司奖励返还政策。但也有一般纳税人成立个人独资企业降低税收,比如成立一般纳税人个人独资企业享受核定征收,征收的方式和小规模个人独资企业一样。

具体如何选择还是根据企业自身的情况,像个人独资企业核定征收虽然税率很低,但一般解决企业所得税、分红税、个税高的问题。若企业一年的销售额很大,或是合作方只接受有限公司开具6%、9%、13%的专票,就得办理有限公司才可以。